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Lo que debes saber sobre el Servicio de Descarga Masiva de CFDI´s Guía

El SAT recientemente desarrolló el Servicio de Descarga Masiva de CFDI con la finalidad de ampliar la capacidad de las descargas masivas de los archivos XML, la información de metadatos de los CFDI's  (es decir, los datos de resumen en archivos .txt) y los CFDIs de retenciones e información de pagos, pero ¿estás al tanto de los pormenores de este nuevo sistema electrónico? Estas son las 3 cosas que debes conocer:
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Timbres para mi conexión API para facturación electrónica

Nuestro Portal personalizado es un software para la gestión de Clientes, con este portal emite y cancela eficientemente los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) que  envía sus clientes, le ayuda a automatizar y agilizar procesos, reduciendo el tiempo empleado y maximiza tu búsqueda de facturación, de acuerdo a los criterios  de tu preferencia.

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El SAT detecta 10 malas prácticas en emisión de facturas

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El Servicio de Administración Tributaria (SAT) detectó 10 malas prácticas en la emisión de facturas, entre ellas exigir como requisito un dato distinto al RFC, aumentar el precio del bien o servicio si esta se solicita, o negarla cuando se pide después o por pago en efectivo.

El organismo recaudador recordó que no expedir, no entregar o no poner a disposición de los clientes las facturas, o expedirlas sin que cumplan los requisitos señalados por el SAT, se consideran infracciones que pueden llevar hasta la clausura del establecimiento.

En un comunicado, señaló que con la finalidad de proteger el derecho que tienen los contribuyentes de deducir y acreditar impuestos, da a conocer las malas prácticas detectadas en la emisión de facturas.

Esto, a fin de que tanto emisores como receptores las conozcan y puedan, de manera efectiva, ejercer sus derechos de forma fácil, rápida y sin comprometer datos personales, subrayó.

Las malas prácticas identificadas son: exigir cualquier dato distinto al Registro Federal de Contribuyente, ya que solicitante solo debe proporcionar verbalmente su RFC, cualquier dato adicional no es requisito para la emisión.

Apuntó que se ha detectado que existen sistemas de emisión de facturas que exigen dichos datos como requisito para obtenerlas, por lo cual invitó a los contribuyentes emisores a revisarlos para evitar molestias y el uso de datos personales que no son requisito fiscal.

Otra mala práctica es obligar a proporcionar un correo electrónico, pues esto es opcional y es una facilidad a la que tiene derecho el receptor de la factura para obtenerla, pero de ninguna manera es obligatorio, pues cualquier contribuyente puede revisar en tiempo real que le haya llegado su factura a través de la página del SAT con su RFC y contraseña.

Agregó que también es indebido incrementar el precio del bien o servicio cuando se solicita la factura, ya que este debe incluir el Impuesto al Valor Agregado (IVA), sin importar si se solicita o no el comprobante fiscal.

Asimismo, obligar al receptor a generar la factura en un portal, pues se debe entregar la factura en el establecimiento en donde se lleva a cabo la operación y al momento de realizarla, si así lo requiere el contribuyente.

Reiteró que es una mala práctica negar la factura argumentando que no se solicitó en el momento de la transacción, ya que se puede emitir con posterioridad, mientras sea en el mismo año en que se realizó la operación, subrayó.

El SAT señaló que el solicitar obligatoriamente que se indique el uso que se le dará a la factura es indebido, y precisó que si este campo no lo proporciona el receptor, se deberá utilizar la clave “P01 Por definir".

También, negar la emisión de la factura cuando se pague en efectivo, pues sin importar el medio por el cual se realice el pago del producto o servicio, se deberá emitir factura.

Otra práctica indebida es no emitir la factura cuando se reciben pagos por anticipos, ya que éstos deben facturarse.

Recalcó que el SAT no tiene suscrito convenio con ningún contribuyente, cámara o asociación para la no emisión de facturas electrónicas, por lo que es una obligación.

El organismo fiscalizador exhortó a los contribuyentes que detecten alguna de estas prácticas indebidas a que las denuncien directamente en su portal.

 

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Fuente: expansión.mx


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Las devoluciones fuera de tiempo generan intereses… e ISR

SI LA AUTORIDAD AUTORIZA UNA DEVOLUCIÓN, TIENE QUE REALIZARLA DENTRO DE LOS SIGUIENTES 10 DÍAS TRAS HABER HECHO LA NOTIFICACIÓN.

Las autoridades fiscales tienen que devolver a los contribuyentes las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales, y pueden iniciar facultades de comprobación para verificar la procedencia de la devolución (Código Fiscal de la Federación 22).

Si la autoridad autoriza la devolución, tiene que realizarla dentro de los 10 días siguientes a aquél en el que se notifique la resolución respectiva, porque si se efectúa fuera del plazo mencionado, deberá pagar intereses (Código Fiscal de la Federación22 y 22-A).

 Estos intereses tienen una naturaleza indemnizatoria porque reparan el perjuicio sufrido por el contribuyente ante la imposibilidad de disponer de los montos correspondientes a la devolución y con ello obtener una ganancia o rendimiento. 

Por su parte, las personas físicas y morales residentes en México están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta (ISR) respecto de la totalidad de sus ingresos. En ese sentido, los intereses moratorios se considerarán ingresos acumulables al igual que cualquier otro ingreso por rendimientos en intereses (Ley del Impuesto sobre la Renta 1, fr. I, 8, 18, fr. IX y 133).

Por eso, los intereses moratorios pagados por la autoridad fiscal a los contribuyentes, con motivo de una devolución de saldo a favor o de pago de lo indebido, son ingresos acumulables para efectos del ISR. Eso se debe a que se trata de la obtención de un ingreso que modifica el haber patrimonial del contribuyente, porque reparan el perjuicio causado al entregar las ganancias que se hubieran obtenido de haberse puesto oportunamente a su disposición los montos respectivos.

 Fuente: el contribuyente
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No presenté mi declaración anual de personas física, ¿de cuánto va a ser la multa?

A pesar de que se trata de una obligación, es posible que la autoridad fiscal no se dé cuenta de tu incumplimiento y, pasado algún tiempo, la presentes de forma espontánea sin que te haya pasado nada. Sin embargo, es poco probable que suceda así, pues actualmente el SAT cuenta con la tecnología necesaria para enviarte un requerimiento e imponerte una multa desde el día siguiente de cumplido el plazo.

¿CUÁLES SON LAS MULTAS POR NO PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL DE PERSONAS FÍSICAS?

Las multas a las que podrías ser acreedor, según lo establece el SAT, son las siguientes:

  • De 1,400 a 17,370 pesos por cada una de las obligaciones no declaradas de manera espontánea dentro del plazo correspondiente. 
  • De 1,400 a 34,730 pesos por cada obligación a que estés obligado, al presentar una declaración, solicitud, aviso o constancia, fuera del plazo señalado en el requerimiento o por incumplimiento de dicho requerimiento. 
  • De 14,230 a 28,490 pesos por no presentar las declaraciones por internet estando obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos señalados. 

¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL DE PERSONAS FÍSICAS?

No todas las personas físicas están obligadas a hacerlo. Sin embargo, incluso quienes no lo están tenían la opción de presentarla voluntariamente, previo aviso a su patrón, con la finalidad de valerse de las deducciones y obtener un saldo a favor.

Aquellas personas físicas que sí estaban obligadas a presentar la declaración sobre el ejercicio 2018, son las siguientes:

  • Las que están en el régimen de servicios profesionales.
  • Las que tienen actividades empresariales, incluidos los que tributan en el régimen de incorporación fiscal (RIF) y optaron por hacer pagos provisionales bimestrales aplicando el coeficiente de utilidad.
  • Las que cobran rentas por algún bien inmueble.
  • Quienes reciben intereses o dividendos.
  • Las que compraron o vendieron algún bien inmueble.
  • Las personas físicas que recibieron ingresos por salarios y están en alguno de los siguientes supuestos: obtuvieron ingresos de dos o más patrones, dejaron de prestar servicios antes del 31 de diciembre de 2018, recibieron ingresos anuales que excedan de 400 mil pesos, obtuvieron ingresos por salarios de fuente de riqueza ubicada en el extranjero o provenientes de personas no obligadas a efectuar las retenciones, recibieron ingresos por indemnización o jubilación, o obtuvieron ingresos por actividades de agricultura, ganadería, pesca y silvicultura.
La declaración anual de personas físicas es una obligación fiscal que los contribuyentes obligados deben cumplir a más tardar el mes de abril. Si eres uno de ellos y no la presentaste,  seguramente te estás preguntando qué te podría pasar.
 
Fuente: SAT

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