Declaración Anual de Personas Morales

Por Fuente Externa el 05-feb-2019 5:13:30

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Si somos una persona moral, si no tenemos ISR a cargo, también debemos cumplir con esta obligación declarativa. Entonces, debemos presentar nuestra declaración anual a través del Pago Referenciado.

En el caso contrario, si realmente existe un saldo a pagar de ISR, debemos utilizar también el programa pero ingresaremos por medio del Portal de Internet del SAT, para efectuar su pago.

Una vez allí, ingresar al Portal de Internet de la institución de crédito autorizada en donde tenga su cuenta, debiendo capturar los datos correspondientes a los impuestos por los que se tenga cantidad a cargo, así como el número de operación y fecha de presentación contenidos en el acuse de recibo electrónico que le envía el SAT.

El pago de los impuestos citados los efectuará mediante transferencia electrónica de fondos.

Una vez efectuado el pago, nuestro banco nos enviará el recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con sello digital generado por éstas, que permita autentificar la operación realizada y su pago correspondiente.

¿Quiénes están obligados a presentar la declaración anual?

Se encuentran obligadas a presentar la declaración anual de ISR las personas morales que se encuentren en los regímenes siguientes:

  • General
  • Consolidación
  • Grupos de Sociedades
  • Coordinados
  • Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
  • Con fines no lucrativos

Medios y pasos para presentar la declaración anual de años anteriores

  • Ingresar al portal del SAT
  • En la barra superior, seleccionar Declaraciones. Ingresar a Declaraciones Anuales de Personas Morales. Sino, haga clic aquí.
  • Ingresar con e.firma o contraseña, y el RFC.
  • Llenar los campos requeridos relativos a las obligaciones fiscales a que se esté sujeto
  • Declarar bajo protesta de decir verdad que esos datos son correctos
  • Obtener el acuse de recibo con el número de operación, fecha de presentación y sello digital generado por el fisco

Si no resultase impuesto a cargo

  • Se considera como que la declaración ha sido presentada y es el fin del proceso

Si resultase impuesto a cargo

  • Debemos acceder al portal bancario de las instituciones de crédito
  • Capturar los datos de los impuestos por los que se tenga cantidad a pagar, así como el número de operación y fecha de presentación del acuse de recibo de la declaración
  • Efectuar el pago y manifestar bajo protesta de decir verdad que el entero se realiza según la información de la declaración enviada al SAT
  • El banco emite el recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales
  • Se considera la declaración como presentada y es el fin del proceso

¿En qué bancos puedo pagar?

Las entidades que aceptan el pago de ISR de personas morales son:

  • Banjército
  • HSBC
  • Banamex
  • Banorte
  • Scotiabank
  • Interacciones
  • Banca Mifel
  • Santander
  • BBVA Bancomer
  • Bansí
  • Afirme
  • BanBajío
  • CIBanco
  • BanRegio
  • Inbursa
  • Bancomultiva
  • MUFG

Deducciones ISR Personas Morales

En este caso el listado no es tan grande como en las deducciones de personas físicas, sino que tenemos por ejemplo a los donativos que serán deducibles hasta por una cantidad que no exceda de 7% de la utilidad fiscal obtenida por el contribuyente en el ejercicio inmediato anterior (2017) a aquél en el que se efectúe la deducción.

Gastos deducibles

  • Estrictamente indispensables
  • Pago con: transferencia, cheque, monedero electrónico, tarjeta de crédito o de débito
  • CFDI
  • Demás requisitos del artículo 27 de la LISR

Inversiones

  • Activos fijos, gastos y cargos diferidos
  • Depreciación conforme al porcentaje establecido en la LISR
  • Cumplir con los requisitos del artículo 27 de la LISR

Costo de ventas

  • Sistema de costeo absorbente
  • Llevar método de evaluación
  • Demás requisitos del artículo 27 de la LISR

Devolución Automática de saldo a favor

En cuanto a personas morales del régimen general no procede la devolución automática del saldo a favor del ISR que se determine en la declaración anual del 2018. Ésta es válida únicamente para personas físicas.

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